כל השתלמות הקשורה לתחום עיסוקו של העובד במקום עבודתו, למעט לימודים אקדמאים לתואר ראשון ושני.

אצל עובדים שכירים קיימת הטבת מס מהפרשות המעביד המוכרות למס בעת ההפרשה עד לתקרה.
השכיר עצמו נהנה ממשיכת הכסף לאחר שש שנים ללא צורך בתשלום מס. במקרה של יציאה לגמלאות ניתן למשוך את הכסף ללא תשלום מס כבר לאחר שלוש שנים בלבד. עבור עצמאיים ההפקדה בתוכנית הינה הוצאה מוכרת וגם הם נהנים מפטור ממס בעת המשיכה לאחר שש שנים.

על העמית לשלוח את המסמכים הבאים:
I. מכתב המסביר את מטרת ההשתלמות ופירוט הנושאים.
II. תוכנית השתלמות כפי שפורסמה או הוצעה על ידי עורך ההשתלמות
III. חשבונית המעידה על תשלום חלקי או מלא עבור ההשתלמות
IV. פרוט הוצאות אש"ל ואחרות הנובעות מההשתלמות
V. מכתב מהמעסיק המאשר את ההשתלמות וממליץ עליה.

על העובד להעביר מספר מסמכים:

I. מכתב העמית הכולל הסבר על נושאי ההשתלמות ומטרתה בצרוף תוכנית מפורטת.
II. מכתבי הזמנה ממקום ההשתלמות מחו"ל ובהם פירוט של:
· נושא ההשתלמות
· תאריך ההתחלה ותאריך הסיום של ההשתלמות
· מקום ההשתלמות
III. פירטו כל עלויות ההשתלמות:
· הוצאות הנסיעה לחו"ל.
· אומדן הוצאות בזמן ההשתלמות (אם יהיו כאלה)
· קבלות על הוצאות בארץ להכנות להשתלמות בחו"ל (אם יהיו כאלה)

שיעורי ההפרשה מורכבים מהפרשת המעביד ומהפרשת העובד. הפרשת המעביד היא בשיעור 7.5% ממשכורת העובד (זהו השיעור המקסימלי המותר ע"י מס הכנסה), הפרשת העובד היא בשיעור 2.5% ובסה"כ 10% מהמשכורת.
שיעורים אלו נקבעו בעבר בהסכמים קיבוציים.

מקורה של ההפרשה לקרן ההשתלמות הוא בהסכמים קיבוציים שנועדו לצורך השתלמות של העובדים הכפופים להסכם הקיבוצי למען שמירה על רמתם המקצועית.
מאז המטרה המקורית הלכה ונשחקה והקרנות הלכו ותפחו לקרנות חסכון, עד שרעיון ההשתלמות הפך להיות רק אחד המרכיבים ולאו דווקא המרכיב העיקרי.
משניתנה האפשרות להוציא את הכסף הפטור ממס לאחר שש שנות חיסכון, נעשות רוב המשיכות שלא לצורכי השתלמות.

קרן השתלמות ניתנת למשיכה במקרים הבאים:
בתום 6 שנים ממועד התשלום הראשון לאותו החשבון.
כעבור 3 שנים ממועד התשלום הראשון לאותו החשבון במידה והעובד הגיע לגיל הפרישה.
כעבור 3 שנים ממועד התשלום הראשון לאותו החשבון אם הכספים שימשו את העובד לצורך השתלמותו.
מיידית, במידה ונפטר העובד. (על ידי הזכאים).