שטר חוב המונפק ע”י הממשלה (אג”ח ממשלתי) או חברה עסקית (אג”ח קונצרני), המקנה בעלות על סכום כסף הנקוב בו. זוהי מעין הלוואה אותה מתחייב המנפיק להחזיר בעתיד בתוספת ריבית בתנאים ובמועדים המוסכמים מראש.

עליה ברמת המחירים המתבטאת בשינוי במדד המחירים לצרכן. האינפלציה מבטאת את ההבדל בין ערך נומינלי לערך ריאלי.

שכר נאמן הקרן, נקבע בהסכם המופיע בתשקיף הקרן ונע (בממוצע למועד פרסום זה) סביב 0.1% לשנה מסך נכסי הקרן. שכר זה מחושב ומנוכה אחת ליום משווי נכסי הקרן, כך ששער קרן הנאמנות המתפרסם מדי יום מגלם בתוכו את דמי הנאמנות.

קופות גמל הינן מכשיר חסכון לטווח ארוך או בינוני שנהנה מהטבות מס המעוגנות בפקודת מס הכנסה ובתקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל ), התשכ"ד-1964 (להלן – התקנות). באמצעות קופות הגמל ניתן לחסוך כספים לצרכים פנסיונים ולמטרות נוספות.

קופת גמל בה המעביד מפקיד כספים להבטחת זכויות עובדו לפיצויי פיטורין. הכספים בקופה רשומים על שם העובד.

קופת גמל בה העמית הוא המעביד המפקיד כספים לתשלום דמי מחלה לעובדיו.

הוקמה לפי חוק חופשה שנתית, תשי"א-1951 ונועדה לתשלום דמי חופשה של עובדים. (לא מאושרות קופות גמל חדשות מסוג זה).

נועדה לתשלום דמי חגים, דמי הבראה וכדו`. ההפרשות לקופה מסוג זה מעוגנות בהסכמי עבודה קיבוציים. (לא מאושרות קופות גמל חדשות מסוג זה).

א. קופת גמל לתגמולים לעמיתים שכירים

העובד ומעבידו מפקידים לקופה הפקדות חודשיות שוטפות עד לשיעור של 7% (חלק העובד) ו-7.5% (חלק המעביד) משכרו של העובד. העובד זוכה לזיכוי ממס בגין הפרשותיו בהתאם לתקרות שנקבעו.

ב. קופת גמל לתגמולים לעמיתים עצמאים

העמית מפקיד לקופה כספים (ללא תשלום מקביל של מעבידו). העמית זוכה לניכוי מההכנסה ולזיכוי מס בהתאם לתקרות שנקבעו. החיסכון הינו לתקופה של 15 שנה.

קופת גמל בה העמית הוא המעביד, המפקיד כספים להבטחת זכויות עובדיו לפיצויי פיטורין.

א. קרן השתלמות לשכירים

העובד ומעבידו מפקידים לקרן הפקדות חודשיות משכרו השוטף של העובד; הפקדת העובד היא ביחס של 1:3 לפחות מהפקדתו של המעביד. החיסכון הינו לתקופה של 6 שנים וניתן לממשו למטרת השתלמות גם לפני תום התקופה בהתאם לתנאים הקבועים בפקודת מס הכנסה.

ב. קרן השתלמות לעצמאים

לקרן זו רשאים להצטרף רק יחידים שלהם הכנסה מעסק או משלח יד. העמית זוכה לניכוי מהכנסתו עד לתקרה הקבועה בפקודת מס הכנסה.

קרן נאמנות היא קרן להשקעה משותפת בניירות ערך. הקרן מנוהלת במטרה להפיק במשותף רווחים מניירות הערך שבהן היא משקיעה, ומכל עסקה שנעשית בניירות הערך בהתאם לתשקיף הקרן ולהסכם הנאמנות שלה.

קרן שאינה מתחייבת להשקיע שיעור כלשהו מנכסיה באפיק השקעה מסוים. הנוסח המקובל בתשקיף הקרן בקרנות מסוג זה, הוא בד”כ ”הקרן תשקיע לפי שיקול דעתו המוחלט של מנהל הקרן".

דמי הניהול כוללים את הוצאות קופת הגמל (על פי תקנה 41 ח לתקנות) אשר נדרשו לצורך ניהולה השוטף של הקופה (למעט עמלות קניה ומכירה של ני"ע). שיעור דמי הניהול מחושב על פי נוסחה שקבע משרד האוצר בתקנותיו.

מדד המשקף את ביצועי תיק ההשקעות של קופת גמל במהלך השנה בחשבון ללא תנועה (ללא הפקדות ומשיכות). המדד מחושב על פי נוסחה שנקבעה בתקנות.

שיעור תשואה נומינלי ברוטו בניכוי שיעור עליית המדד הידוע באותה שנה.

שיעור תשואה נומינלי ברוטו בניכוי דמי ניהול.